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匯算清繳(稅審報告)

匯算清繳(稅審報告)

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,

產品說明常見問題
匯算清繳(稅審報告)是什么
       匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額, 并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

       根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則,《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則,及其他相關稅法之規定,中國對所得稅采取按年計算,分月或者分季預繳的,年終再進行清繳的方式征收。
匯算清繳的關鍵

1 收入的確認。新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。

2 費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關性的原則。

3 納稅調整。會計制度與稅法規定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出,應納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規定進行調整。 在收入的計算中,有十幾個項目計算影響到應納稅所得額。在扣除項目的計算中,有二十多個項目在會計與稅法規定上存在差異。

企業的納稅年度

1 正常情況:公歷1月1日起至12月31日止。

2 特殊情況:企業在一個納稅年度中間開業、終止,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,以其實際經營期為一個納稅年度。

 

匯算清繳的時間

1 一個納稅年度終了后5個月內(次年的1月1日至5月31日)。 比如,2012年企業所得稅匯算清繳時間:2013年1月1日至5月31日。

匯算清繳的對象

1 實行查賬征收的企業

2 實行核定應稅所得率的企業。

3 企業無論盈利或虧損,是否在減免期內,均應按規定進行匯算清繳。

4 實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳。

匯算清繳的工作

1 匯算。在月度或季度終了后15日內預繳的基礎上,自行計算確定全年應繳、應補及應退稅款。

2 申報。填寫并報送企業所得稅年度納稅申報表及其附表,以及稅務機關要求提供的其他資料。

3 繳納。

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